- hello@izgcompany.be
- +32 4 92 65 57 53
5 étapes clés : agrément + visa SPF Santé, inscription BCE + caisse sociale, facturation (avec ou sans convention INAMI), déductions fiscales, et passage en SRL si votre activité grandit.
Exonération TVA : vos actes thérapeutiques sont exonérés de TVA si vous êtes titulaire du visa et de l’agrément.
Convention INAMI : depuis 2021 (renforcée en 2024), vous pouvez rejoindre un réseau de santé mentale et proposer des séances remboursées à vos patients (11 € de ticket modérateur pour les adultes).
Cotisations sociales : 20,5 % sur vos revenus nets jusqu’à ~75 000 €/an, payables trimestriellement.
Versements anticipés : obligatoires pour éviter une majoration d’impôt de 6,75 % (exonération les 3 premières années).
Un fiduciaire spécialisé comme IZG vous fait gagner du temps et de l’argent dès le départ.
La demande de soins psychologiques n’a jamais été aussi forte en Belgique. Les listes d’attente s’allongent, la reconnaissance de la profession s’est renforcée avec la loi du 10 mai 2015, et l’INAMI a déployé depuis 2021 un système de remboursement des séances de première ligne.
Pour vous, psychologue clinicien qui souhaitez vous installer en libéral, c’est un contexte porteur. Mais entre les démarches administratives, la fiscalité des indépendants et la comptabilité, il est facile de se perdre.
Ce guide IZG vous accompagne pas à pas, de l’obtention de votre agrément jusqu’à l’optimisation fiscale avancée via une SRL.
Avant toute chose, vous devez être en règle sur le plan légal pour exercer la psychologie clinique.
Deux documents sont obligatoires :
Le visa : délivré par le SPF Santé publique, c’est votre autorisation d’exercer une profession réglementée de soins de santé. Il est obtenu sur base de votre diplôme et est valable à vie. Les psychologues cliniciens doivent disposer d’un visa psychologue clinicien octroyé par le SPF Santé depuis mai 2019. Le visa est une autorisation délivrée par le SPF Santé Publique, qui permet d’exercer une profession réglementée des soins de santé. Il est délivré une seule fois pour un diplôme de base.
L’agrément : délivré par les Communautés (Fédération Wallonie-Bruxelles, Communauté flamande ou germanophone). Il faut également disposer d’un agrément, octroyé par les Communautés (la Fédération Wallonie-Bruxelles, la Communauté germanophone et la Communauté flamande).
💡 Bonne nouvelle : après votre demande de visa, le Service Public Fédéral Santé Publique transmet automatiquement pour analyse et traitement votre demande d’agrément.
Conditions pour obtenir le visa :
Être en possession d’un diplôme d’enseignement universitaire en psychologie clinique, comprenant une formation d’au moins 5 années d’étude ou équivalent à 300 ECTS. Ou être en possession d’un diplôme universitaire en psychologie (pas en psychologie clinique), obtenu avant le 1er septembre 2016, comprenant une formation d’au moins 4 années d’études ou 240 ECTS, et démontrer une expérience professionnelle d’au moins 3 ans en psychologie clinique.
⚠️ Nouveau depuis 2026 : les étudiants proclamés après le 1er janvier 2026 devront désormais effectuer un stage de pratique professionnelle supervisée (1680 heures) pour obtenir l’agrément reconnaissant leur titre de Psychologue clinicien.
En regard de la loi du 8 novembre 1993, l’inscription dans les registres de la Commission des psychologues est nécessaire pour porter le titre de psychologue. Si vous souhaitez porter le titre de « psychologue », il vous faudra être inscrit, mais l’inscription à la Commission des psychologues n’est pas une condition suffisante pour exercer la psychologie clinique.
L’inscription est annuelle et vous soumet au code de déontologie de la profession.
L’inscription à la BCE est obligatoire avant le début de toute activité économique en Belgique, qu’il s’agisse d’un indépendant, d’une société ou d’une ASBL.
Si vous lancez votre activité seul, l’obtention du numéro d’entreprise est rapide et se fait en ligne via un guichet d’entreprises agréé. Ce guichet se charge d’inscrire officiellement votre activité dans la BCE, de vous attribuer votre numéro et, si nécessaire, d’activer votre numéro de TVA.
Ce dont vous avez besoin :
Carte d’identité
Numéro de compte professionnel
Dénomination commerciale et adresse
Description de vos activités (codes NACEBEL)
💶 Le coût d’inscription à la BCE via un guichet agréé est d’environ 110 € en 2026.
En tant que travailleur indépendant, vous payez chaque trimestre des cotisations auxquelles sont liés des droits en matière de sécurité sociale. La caisse d’assurances sociales à laquelle vous êtes affilié vous adresse un « avis d’échéance trimestriel » concernant vos obligations en matière de cotisations.
Vous pouvez vous affilier à une caisse comme UCM, Partena, Xerius, Liantis ou Acerta. Chez IZG, nous vous conseillons de choisir votre caisse en fonction de vos besoins réels, pas uniquement du prix.
Taux de cotisations sociales (2026) :
Tranche de revenus | Taux |
|---|---|
Jusqu’à ~75 000 €/an | 20,5 % |
De ~75 000 € à ~110 000 €/an | 14,16 % |
Au-delà de ~110 000 €/an | Exonéré |
Les cotisations trimestrielles minimales de l’indépendant à titre principal s’élèvent à 925,59 euros.
🎁 Primo-starter : vous pouvez opter pour une réduction de votre cotisation provisoire pendant les quatre premiers trimestres suivant votre affiliation comme indépendant à titre principal. Votre cotisation s’élèvera alors à minimum 477,98 euros par trimestre.
Pour que l’assurance soins de santé intervienne dans le prix de vos prestations, vous devez avoir un numéro INAMI. Pour obtenir ce numéro, engagez-vous auprès d’un ou de plusieurs réseaux de santé mentale ayant signé une convention avec l’INAMI. Vous recevrez alors automatiquement votre numéro INAMI. Un numéro INAMI n’est pas nécessaire pour exercer votre profession en dehors du cadre de cette convention.
Indispensable pour couvrir votre responsabilité civile dans l’exercice de votre activité. Elle protège à la fois vos patients et votre patrimoine en cas de litige.
En tant que psychologue indépendant en Belgique, vous pouvez exercer de plusieurs façons :
Mode d’exercice | Avantages | Points d’attention |
|---|---|---|
Cabinet propre | Autonomie totale, image professionnelle | Loyer, frais fixes |
Centre de santé mentale | Mutualisation des coûts, réseau | Moins de liberté tarifaire |
À domicile (patient) | Accessibilité, souplesse | Frais de déplacement |
Téléconsultation | Flexibilité géographique | Cadre légal à respecter |
💡 Les psychologues/orthopédagogues cliniciens peuvent non seulement travailler depuis leur cabinet, mais aussi se déplacer dans l’environnement des bénéficiaires. Afin d’atteindre les personnes qui n’ont pas encore trouvé le chemin vers les soins, les psychologues/orthopédagogues cliniciens sont également encouragés à organiser des soins dans les lieux de rencontre naturels.
C’est la grande révolution pour les psychologues indépendants belges.
Depuis 2021, l’INAMI renforce progressivement l’offre de soins psychologiques dans l’ensemble du pays, rendant ainsi les soins plus accessibles financièrement et abaissant le seuil d’accès aux soins.
À partir du 1er avril 2024, une nouvelle convention est entrée en vigueur. Elle renforce et étend progressivement l’offre de soins psychologiques de première ligne dans l’ensemble du pays de manière coordonnée.
Comment rejoindre un réseau ?
En tant que psychologue/orthopédagogue clinicien, vous pouvez vous engager auprès d’un ou de plusieurs réseaux afin que vos patients puissent bénéficier de ce remboursement. Pour ce faire, vous devez : disposer d’un agrément délivré par votre communauté et un visa délivré par le SPF Santé publique, déposer votre candidature auprès d’un réseau de santé mentale, et si celle-ci est positive, conclure une convention avec le réseau que vous souhaitez rejoindre.
Ce que paient vos patients (adultes) :
Vous n’avez pas de démarches à effectuer pour bénéficier de cette intervention, vous ne payez que la quote-part personnelle : pour les enfants et les adolescents jusqu’à 23 ans compris, il n’y a pas de quote-part personnelle, ces séances sont donc gratuites. Pour une séance individuelle adulte : la première séance est gratuite, vous payez ensuite 11 € pour chaque séance.
Nombre de séances remboursées par an :
Par période de 12 mois : les enfants et adolescents (jusqu’à 23 ans inclus) ont droit à une moyenne de 10 séances individuelles (maximum 20) ou maximum 15 séances de groupe. Les adultes (à partir de 15 ans) ont droit à une moyenne de 8 séances individuelles (maximum 20) ou maximum 12 séances de groupe.
Situation | Tarif patient | Votre revenu |
|---|---|---|
Conventionné INAMI | 11 € (adulte) / gratuit (-23 ans) | Honoraire fixé par convention + ticket modérateur |
Non conventionné | Libre (50 à 80 €/séance en moyenne) | Libre, mais remboursement mutuelle limité |
⚖️ Le choix stratégique : la convention INAMI vous apporte de la visibilité et un flux de patients, mais limite votre tarif horaire. Beaucoup de psychologues combinent les deux : un quota de séances conventionnées et une patientèle hors convention à tarif libre.
Chaque prestation doit faire l’objet d’une attestation de soins ou d’une facture mentionnant :
Votre numéro d’entreprise (BCE)
Votre numéro INAMI (si conventionné)
La date et la nature de la prestation
Le montant perçu
La déduction des frais professionnels est l’un des leviers les plus puissants pour réduire votre base imposable. La déduction des frais professionnels est un bon moyen de réduire la charge fiscale liée à votre activité. Trois conditions doivent être respectées : la dépense doit être en lien direct avec l’activité professionnelle et vous permettre de maintenir ou d’augmenter vos revenus professionnels ; la dépense doit être réalisée l’année où la déductibilité est demandée ; une pièce justificative probante doit être conservée.
Catégorie | Exemples concrets |
|---|---|
🏢 Loyer du cabinet | Loyer, charges locatives (prorata professionnel si domicile) |
📚 Formation continue | Supervisions, formations, congrès, webinaires |
📖 Documentation | Livres, outils diagnostiques, tests psychologiques, abonnements revues |
🔒 Assurances | RC professionnelle, assurance revenus garantis |
💻 Matériel et technologie | Ordinateur, logiciel de gestion de cabinet, téléphone pro |
📣 Communication | Site web, cartes de visite, publicité en ligne |
🚗 Déplacements | Frais de voiture (selon barème fiscal), transports en commun |
🧑💼 Comptabilité | Honoraires de votre fiduciaire |
🏥 Cotisations sociales | Intégralement déductibles |
💡 Conseil IZG : conservez toutes vos factures et justificatifs, même les petits montants. Sur une année, les petites dépenses s’accumulent et peuvent représenter plusieurs milliers d’euros de déduction.
L’impôt sur le revenu des indépendants n’est pas prélevé anticipativement, car personne ne sait à l’avance combien vous allez gagner lors de l’année en cours. Les versements anticipés sont donc une avance sur l’impôt final qui est dû. Ils sont comparables au précompte professionnel retenu sur la rémunération des salariés.
Pourquoi c’est crucial :
Si vous ne faites pas de versements anticipés, ou qu’ils sont insuffisants, une majoration sera appliquée sur l’impôt final. En 2025, cette majoration atteint 6,75 % du montant de l’impôt. Une exception : durant les trois premières années d’activité, aucune majoration n’est appliquée.
Les 4 dates clés (exercice annuel au 31/12) :
Trimestre | Date limite |
|---|---|
T1 | 10 avril |
T2 | 10 juillet |
T3 | 10 octobre |
T4 | 20 décembre |
🎯 Astuce : chaque fois que vous faites un versement à l’avance, un bonus s’ajoute à la somme que vous avez payée. Plus vous effectuez vos versements tôt, plus le pourcentage du bonus est élevé et donc moins vous devrez payer d’impôts.
En tant qu’indépendant en personne physique, vous êtes soumis à l’Impôt des Personnes Physiques (IPP). Vos revenus professionnels nets (après déduction des frais et cotisations sociales) sont taxés selon un barème progressif.
⚠️ Les tranches supérieures de l’IPP peuvent dépasser 50 % avec les centimes additionnels communaux. C’est précisément pourquoi l’optimisation fiscale est essentielle dès le début de votre activité.
C’est l’une des spécificités les plus importantes pour votre profession.
Depuis le 1er janvier 2022, l’administration considère qu’il n’y a plus de profession exemptée de TVA, mais bien des actes spécifiques à visée thérapeutique délivrés par des professionnels de la santé. En qualité de psychologue clinicien en ordre de visa et d’agrément, pour tous les actes à visée thérapeutique, vous pouvez être exempté de la TVA.
Les 3 régimes TVA possibles :
Régime | Situation | Obligation |
|---|---|---|
Assujetti exempté | Exclusivement des actes thérapeutiques | Pas de TVA à facturer ni à récupérer |
Franchise petite entreprise | Actes mixtes, CA non thérapeutique < 25 000 €/an | Pas de TVA à facturer |
Assujetti ordinaire | Activités non thérapeutiques > 25 000 €/an | TVA à facturer et déclarer |
Les psychologues cliniciens qui effectuent des prestations exemptées et des opérations taxables peuvent opter pour le régime TVA de la franchise de la taxe, si le montant du chiffre d’affaires des actes non thérapeutiques ne dépasse pas 25 000 € par an. Ce régime permet de ne pas faire porter la TVA à vos patients ou aux personnes à qui vous devriez facturer la prestation.
💡 Attention : les activités de psychologie du travail, de coaching non thérapeutique ou de bilan de compétences restent soumises à la TVA.
À partir d’un certain niveau de revenus, rester en personne physique devient fiscalement pénalisant. Le système fiscal belge applique des taux d’imposition progressifs sur les revenus des personnes physiques. Ainsi, les indépendants en personne physique peuvent très rapidement atteindre les tranches de taxation IPP de l’ordre de plus de 50 %, avec les centimes additionnels des communes, malgré la déductibilité des frais professionnels.
Le passage en société (SRL) peut vous offrir de réels avantages fiscaux, juridiques et financiers.
Avantage fiscal :
Votre société (SRL, SA, SC) peut bénéficier d’un taux réduit de 20 % si les revenus imposables sont inférieurs à 100 000 € et si vous vous versez une rémunération minimale de 45 000 € en tant que gérant.
Le taux standard de l’impôt des sociétés est de 25 %, bien inférieur aux tranches supérieures de l’IPP.
Protection du patrimoine :
Le passage à une société à responsabilité limitée comme la SRL va, comme son nom l’indique, limiter votre responsabilité et protéger votre patrimoine personnel.
Rémunération optimisée :
Une large part de l’avantage de la création d’une société réside dans la possibilité de rémunérer le gérant par des moyens autres que le versement d’un salaire, fortement taxé, et de pouvoir diviser le profit en différentes catégories de revenus qui seront moins lourdement taxées.
Exemple de stratégie de rémunération en SRL :
Salaire de gérant (déductible dans la société)
Dividendes (précompte mobilier de 30 %, réduit à 15 % sous conditions)
Avantages de toute nature (voiture, téléphone, assurance groupe)
Remboursement de frais professionnels
Pour un jeune psychologue qui démarre avec des revenus modestes, exercer en tant qu’indépendant peut être suffisant. Cependant, si vos revenus augmentent ou si vous souhaitez diversifier vos activités (investissements, collaborations), créer une société peut s’avérer judicieux.
Indicateurs qui signalent qu’il est temps de passer en SRL :
Bénéfice annuel régulièrement supérieur à 50 000-60 000 €
Vous souhaitez constituer une réserve dans la société (investissements, retraite)
Vous envisagez d’embaucher ou de collaborer avec d’autres praticiens
Vous voulez protéger votre maison ou votre patrimoine personnel
Analyse financière avec votre fiduciaire (simulation IPP vs ISOC)
Plan financier approuvé par un comptable agréé ITAA
Acte constitutif chez le notaire
Inscription à la BCE + activation TVA
Notification à votre caisse d’assurances sociales et à l’INAMI
⚠️ Selon l’évolution de votre activité et de vos revenus, il peut être avantageux de passer du statut d’indépendant en personne physique à celui de société. Toutefois, cette décision doit être mûrement réfléchie car elle amène des changements au niveau de la gestion administrative et financière de votre activité.
Chez IZG, nous accompagnons les professionnels de la santé — dont les psychologues indépendants — dans toutes leurs démarches comptables, fiscales et administratives.
Ce que nous faisons pour vous :
✅ Mise en place de votre statut d’indépendant (BCE, caisse sociale, TVA)
✅ Tenue de votre comptabilité simplifiée ou complète
✅ Optimisation de vos frais déductibles
✅ Calcul et suivi de vos versements anticipés
✅ Déclaration fiscale annuelle
✅ Analyse du timing optimal pour le passage en SRL
✅ Accompagnement lors de la création de votre société
Contrairement aux caisses d’assurances sociales, notre rôle n’est pas de collecter vos cotisations : c’est de maximiser ce qui reste dans votre poche grâce à une stratégie fiscale adaptée à votre réalité de psychologue clinicien.
On réponds à vos questions
Tout ce que vous devez savoir, en un clin d’œil.
Non. Un numéro INAMI n’est pas nécessaire pour exercer votre profession en dehors du cadre de cette convention. Vous pouvez pratiquer uniquement en tarif libre, sans convention. Cela vous donne plus de liberté tarifaire, mais vos patients bénéficient de moins de remboursements.
Le visa et l’agrément sont des conditions obligatoires pour exercer la psychologie clinique. Ils permettent en outre d’être exonérés de plein droit de la TVA. L’exonération porte sur les actes à visée thérapeutique. Les activités non thérapeutiques (coaching, bilan de compétences, psychologie du travail) restent soumises à la TVA.
Un indépendant qui débute une activité principale verse une cotisation provisoire de 925,59 euros par trimestre, calculée sur base d’un revenu net imposable de 17 374,08 euros, et ce jusqu’à la fin de la troisième année civile complète. En tant que primo-starter, vous pouvez réduire ce montant à environ 477,98 €/trimestre si vous estimez que vos revenus seront inférieurs.
Oui. Si vous consacrez une partie de votre domicile à votre activité professionnelle (salle de consultation dédiée), vous pouvez déduire une fraction du loyer, des charges et des frais d’entretien proportionnelle à la surface utilisée. Votre comptable calculera ce prorata avec vous.
Il n’y a pas de seuil universel, mais la réflexion devient pertinente à partir de 50 000 à 60 000 € de bénéfice annuel. Avec un chiffre d’affaires annuel de 70 000 €, un indépendant en personne physique se retrouverait avec environ 36 500 € nets en main après cotisations sociales et impôts. Une simulation personnalisée avec votre fiduciaire est indispensable.
L’inscription à la Commission des Psychologues n’est pas une condition nécessaire, ni suffisante à l’exercice de la psychologie clinique. Elle est cependant obligatoire pour porter le titre de psychologue et vous soumet au code de déontologie de la profession.
Rejoignez les professionnels de santé qui ont confié leur gestion à des experts qui comprennent leur métier.
